رابعا: قسم المقاصة

يقوم قسم المقاصة في البنوك التجارية بتسوية المعاملات المصرفية التي تتم بين البنك والبنوك الأخرى ويتلقى نوعين من الشيكات :

 

أ‌)       شيكات مقدمة من عملاء البنك ومسحوبة على عملاء بنوك أخرى (إيداع بشيكات خارجية).

 

ب‌)   شيكات مقدمة من بنوك أخرى ومسحوبة على عملاء البنك (سحب بشيكات خارجية).

 

ويتم تبادل الشيكات في غرفة المقاصة حيث يجتمع مندوبون البنوك لعمل المقاصة بين الشيكات المقدمة من كل بنك وبين الشيكات المسحوبة عليه مع ملاحظة أن مقر غرفة المقاصة هو مؤسسة النقد.

وتتم تسوية الحسابات بين البنوك عن طريق إجراء قيود يومية وتسويات حسابية فقط دون حاجة لانتقال الأموال من بنك إلى آخر مما يؤدي إلى توفير الوقت والجهد والضمان نظراً لعدم انتقال الأموال من بنك إلى آخر.

 

ويمكن توضيح الإجراءات المتعلقة بعملية المقاصة فيما يلي:

1-       يقوم قسم الحسابات الجارية بتجميع الشيكات المقدمة من العملاء المسحوبة على بنوك أخرى ويرسلها إلى قسم المقاصة.

2-       يقوم قسم المقاصة داخل كل بنك بما يلي:

أ‌)       فرز هذه الشيكات وتصنيفها وفقًا للبنوك المسحوب عليها هذه الشيكات.

ب‌)   تحرير مسير إضافة من أصل وصورتين لكل مجموعة من هذه الشيكات.

ج) تسليم الشيكات إلى مندوب البنك مرفقًا بها أصل وصورة مسير الإضافة لكي

           يحملها إلى غرفة المقاصة على أن يحتفظ قسم المقاصة بالبنك بالصورة الثانية

          من المسير.

3-       في غرفة المقاصة بالبنك المركزي يحصل ما يلي:

أ‌)       يقوم مندوب كل بنك بتسليم مندوبين البنوك الأخرى مجموعة الشيكات المسحوبة على عملاءهم مقابل حصوله على توقيعاتهم بالاستلام على أصل مسير الإضافة.

ب‌)   يتلقى مندوب كل بنك بالمثل من مندوبين البنوك الأخرى الشيكات المسحوبة على عملاء بنكه ويوقع لهم بالاستلام ويحرر من واقع هذه الشيكات سير خصم من أصل وصورة بقيمة الشيكات المسحوبة على البنك لصالح كل بنك من البنوك الأخرى.

ج) يقوم مندوب كل بنك بتسليم قسم المقاصة في بنكه مجموعة الشيكات المسحوبة على عملاء البنك مرفقًا بها أصل مسير الخصم حيث تتم مطابقة بيانات الشيكات على ما ورد بالمسيرات.

د) يقوم مندوب كل بنك بتسليم مراقب غرفة المقاصة صورة من مسير الإضافة وكذا صورة من مسير الخصم.

4-       يقوم مراقب غرفة المقاصة بإعداد كشف عام لحركة المقاصة من واقع مسيرات الإضافة والخصم المتجمعة لديه ويسلم صورة من هذا الكشف إلى مندوب كل بنك من البنوك وصورة لالبنك المركزي حيث تتم تسوية الحسابات بين البنوك عن طريق التحويل من أرصدتها لدى البنك المركزي

 

  تمـرين :

     تشترك ثلاثة بنوك تجارية في غرفة المقاصة وإليك نتيجة التبادل ومركز كل بنك من البنوك خلال إحدى الفترات :

1-        قدم بنك القاهرة السعودي شيكات مسحوبة على بنك الرياض بمبلغ 80000 ريال رفض منها شيكات بمبلغ 10000 ريال لعدم مطابقة التوقيع كما قدم شيكات مسحوبة على البنك الأهلي بمبلغ 130000 ريال.

2-        قدم بنك الرياض شيكات مسحوبة على بنك القاهرة السعودي بمبلغ 500000 ريال، وشيكات مسحوبة على البنك الأهلي بمبلغ 300000 ريال.

3-        قدم البنك الأهلي شيكات مسحوبة على القاهرة السعودي بمبلغ 60000 ريال، وشيكات مسحوبة على بنك الرياض بمبلغ 50000 رُفض منها شيكات بمبلغ 10000 لعدم كفاية الأرصدة.

   المطلوب :

أولاً: إعداد كشف المقاصة النهائي كما يعده مندوب غرفة المقاصة بمؤسسة النقد.

ثانياً: إجراء قيود اليومية العامة في دفاتر البنوك المشتركة في المقاصة.

ثالثاً: إجراء قيود اليومية في دفاتر مؤسسة النقد.


 

    الحـل :

 

أولاً: كشف المقاصة النهائي :-

   يكون إعداده بشكل جدول مربع عدد خاناته بعدد البنوك وزيادة خانتين كما يلي:

 

                  من

 

 إلى

القاهرة

الرياض

الأهلي

المجموع العامودي

( الإضافة ) دائن

القاهرة

 

80,000

(10,000)

 

130,000

210,000

(10,000)

 

المجموع

 

70,000

 

200,000

الرياض

500,000

 

300,000

800,000

الأهلي

60,000

50,000

(10,000)

 

110,000

(10,000)

المجموع

 

40,000

 

100,000

المجموع الأفقي

(الخصم ) مدين

560,000

110,000

430,000

1.100.000

الإضافة=الخصم

 

  تحديد مراكز البنوك =  دائـــن – مديـــن

       الرياض = 800,000 – 110,000 =  + 690,000   (رصيد دائن).

       القاهرة  = 200,000 – 560,000 = – 360,000   (رصيد مدين).

        الأهلي = 100,000  – 430,000 = – 330,000   (رصيد مدين).

 

ملاحظات                                                

1-        الصف بالنسبة لأي بنك في كشف المقاصة يمثل الإيداع أو الإضافة (الدائن) بينما العمود لنفس البنك يمثل الخصم أو السحب (المدين).

2-        يجب أن يتساوى مجموع جانب الإيداع (الإضافة) مع مجموع جانب السحب أي المجموع الأفقي مع المجموع الرأسي عند إعداد كشف المقاصة.

3-        يجب أن تتساوى أرصدة البنوك المدينة مع أرصدة البنوك الدائنة وذلك عند تحديد مراكز البنوك.

 

ثانيًا: قيود اليومية العامة في دفاتر البنوك المشتركة في المقاصة :

 

1- قيود اليومية في دفاتر بنك القاهرة السعودي:

يتم إجراء قيود للإيداع وقيود للسحب على النحو التالي:

 

أ) قيود الإيداع (تؤخذ الأرقام من صف البنك):

1-              210000 من حـ/ شيكات للتحصيل

                 210000 إلى حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل.

(إثبات استلام البنك للشيكات)

2-              210000 من حـ / غرفة المقاصة

                  210000 إلى حـ/ شيكات للتحصيل.

            (مديونية غرفة المقاصة بقيمة المقبول من الشيكات)

3-            200000 من حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل

                   200000 إلى حـ/ الحسابات الجارية.

(إضافة قيمة الشيكات المقبولة للحسابات الجارية)

4-        عند رفض الشيك يجرى عكس قيد الاستلام والإرسال    

         10000 من حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل

                    10000 إلى حـ/ شيكات للتحصيل.

                          (عكس قيد الاستلام )

         10000 من حـ / شيكات للتحصيل

                     10000 إلى حـ/ غرفة المقاصة

                          ( عكس قيد الإرسال )

ب) قيد السحب (يؤخذ الرقم من عمود البنك):

             560000 من حـ/ الحسابات الجارية

                    560000 إلى حـ/ غرفة المقاصة.

                   (إثبات المسحوبات بشيكات خارجية)

ج) قيد اثبات نتيجة غرفة المقاصة :

                     360000 من حـ/ غرفة المقاصة

                                360000 إلى حـ/ البنك المركزي

                                ( نتيجة غرفة المقاصة في غير صالح البنك )

                                     إثبات مديونية البنك          

  

2- قيود اليومية في دفاتر بنك الرياض:

أ) قيود الإيداع :

1-                  8000000 من حـ/ شيكات للتحصيل

                      800000 إلى حـ/أصحاب شيكات للتحصيل

(إثبات استلام البنك للشيكات)

2-                   800000 من حـ/ غرفة المقاصة

                       800000 إلى حـ/  شيكات للتحصيل.

(إثبات مديونية غرفة المقاصة بقيمة المقبول من الشيكات)

3-                  800000 من حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل

                      800000 إلى حـ/ الحسابات الجارية.

(إضافة قيمة الشيكات المقبولة للحسابات الجارية)

ب) قيد السحب :

                      110000 من حـ/ الحسابات الجارية

                          110000 إلى حـ/ غرفة المقاصة.

                       (إثبات المسحوبات بشيكات خارجية)

ج) إثبات نتيجة غرفة المقاصة :

                              690000 من حـ/ البنك المركزي

                                  690000 إلى حـ/ غرفة المقاصة

                            ( نتيجة غرفة المقاصة في صالح البنك )

                              إثبات دائنية البنك لغرفة المقاصة            

                      

3- قيود اليومية في دفاتر البنك الأهلي:

أ) قيود الإيداع :

1-                  110000 من حـ/ شيكات للتحصيل

                    110000 إلى حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل.

(إثبات استلام البنك للشيكات)

2-                  1100000 من حـ/غرفة المقاصة

                     1100000 إلى حـ/ شيكات للتحصيل.

(مديونية غرفة المقاصة بقيمة الشيكات المقبولة)

3-                    100000 من حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل

                       100000 إلى حـ/ الحسابات الجارية.

(إضافة قيمة الشيكات المقبولة للحسابات الجارية)

4-                      10000 من حـ/ أصحاب شيكات للتحصيل

                             10000 إلى حـ/ شيكات للتحصيل.

(عكس قيد الاستلام )

               10000 من حـ /شيكات للتحصيل

                         10000 إلى حـ/ غرفة المقاصة

                            ( عكس قيد الإرسال )

ب) قيد السحب :

                  430000 من حـ/ الحسابات الجارية

                     430000 إلى حـ/ غرفة المقاصة.

                   (إثبات المسحوبات بشيكات خارجية)

ج) إثبات نتيجة غرفة المقاصة :

                           330000 من حـ/ غرفة المقاصة

                               330000 إلى حـ/ البنك المركزي

                            ( نتيجة غرفة المقاصة في غير صالح البنك )

                                  ( إثبات مديونية البنك )

 

   ثالثاً : قيود اليومية في دفاتر البنك المركزي😦 بالإجمالي )

   1- إثبات المبالغ المستحقة للبنك

                              من حـ/ غرفة المقاصة

                                           إلى مذكورين

                                     حـ/ البنوك الدائنة

   2- إثبات المبالغ المستحقة على البنوك

                            من مذكورين

                           حـ/ البنوك المدينة

                                  إلى حـ/ غرفة المقاصة

 

 3- القيد في دفاتر غرفة المقاصة  ( بالصافي )    

                   أ-     69000 من حـ/ البنوك المدينة

                                   360000 البنك القاهرة

                                   330000 البنك الأهلي

                                            690000 إلى حـ/ البنوك الدائنة

                                                 690000 البنك الرياض

              ب – إثبات المبالغ المرسلة من البنوك المدينة إلى مؤسسة النقد

  690000 من حـ/ البنك المركزي           

                     إلى مذكورين

                      360000 حـ/ بنك القاهرة

                     330000 حـ/ البنك الأهلي

     ج- إثبات المبالغ المرسلة من البنك المركزي إلى البنوك الدائنة

                    690000 من حـ/ بنك الرياض

                        690000 إلى حـ/ البنك المركزي

 

اقسام البنك

25 تعليق to “رابعا: قسم المقاصة”

  1. ahmed Says:

    اشكركم علي هذه الخدمة الراقية، وارجوا منكم ان توضحو لي اثبات القيود عند استلام الشيك من عميل وتوريده في ح/ المؤسسة لدي البنك وفي حالة الشيكات الراجعة .

  2. محمدالحافظ عبدالرازق Says:

    فى البدا لكم كل الشكروالتغدير،على المعلومات الدقيقةالتى تقدمونها
    ولكن اين الجديدفى عالم المقاصة الالكترونية؟
    ولكم جزيل الشكر

  3. حامد القعاري Says:

    سلام الله ممكن تنفيدني بالأمور الأتيه

    1- ماهي أخاطر أو مشاكلها المقاصه التي تتعرض لها البنوك
    2_ ماذا تهذف المقاصه لدى البنوك
    أرجو منك أن تفيدني

    مع خالص أحترامي وشكري لك

  4. جبلي مصطفى Says:

    نشكركم جزيل الشكر وجزاكم الله عنا من فضله

  5. أسماء خيري Says:

    السلام عليكم
    شكرا علي المعلومة القيمة عن المقاصة و ارجو التكرم بالرد علي سؤالي : في حالة عدم كفاية رصيد البنك التجاري طرف المركزي لتغطية مطالبات المقاصة هل يتتم تغطية العجز من قبل المركزي بالرجوع إلي رصيد الاحتياطي أو أي احتياطات ثانوية يحتفظ بها المصرف أم يمنح قرض بسعر فائد أقل أم كيف تكون المعالجة ؟؟ ارجو الافادة أفادكم الله

  6. sqarra Says:

    السلام عليكم
    الاخت اسماء شكرا على مرورك وبالنسبة لسؤالك فانه يتماحتساب فائدة عاليةعلى الحساب المكشوف ويسدد في اليوم التالي
    شكرا

  7. هبة الله محمد Says:

    السلام عليكم

    في البداية انك بشكر حضرتك للمعلومات المهمة عن قسم المقاصة وانها بجد افادتني في فهم منهج الكلية (التجارة) فانا في الفرقة الرابعة .. ولو تكرمت انا عندي سؤالين وارجو من حضرتك اجابتهم في اسرع وقت أمكن …
    الاول :- أ / هل غرفة المقاصة تشترك فيها كل البنوك ؟ ( صحيحة تلك العبارة ام خاطئة) وارجو ذكر السبب …

    الثاني :- ب / هل تتساوى مبالغ الشيكات المسحوبة من و على البنوك داخل كشف المقاصة .
    ( صحيحة تلك العبارة ام خاطئة) وارجو ذكر

    في النهاية لك جزيل الشكر وتقدير ….

  8. عبدالرحمن Says:

    هناك خطاء في المعالجة المحاسبيه بخصوص الشيكات المرفوضه فيكفي عكس قيد الاستلاام اما قيد الارسال فقد عكس في حساب غرفة المقاصه

  9. عبدالرحمن Says:

    هناك خطاء بالنسبه لمعالجة الشيكات المرفوضه فيكفي عكس قيد الاستلام اما قيد الارسال فقد اقفل في حساب غرفة المقاصه

  10. معاذ دواس Says:

    حسابات المدينة والدائنة التي تتم في غرفة الماقصة عكسية بتكون .. في حالة رجوع الشك برضو نفس الشي ولا معاملة اخرى ؟؟؟ ارجو الرد شكرا

  11. علاء كناني Says:

    أكثر من رائع

  12. بدر الاسي Says:

    اكثر من رائع حل السؤال

  13. abraheem elnour saayed Says:

    I think thise nodlage is very good to learn finincal account K student in coolage of masoud

  14. abraheem elnour saayed Says:

    يعد هذا المقال من اجود المقالات ويعتبر مرجعا للباحثيين والدارسيين .لقد استفدت معلومات ىكثيرة تساعدنى فى حياتى المالية والبنكية . ابراهيم النور ____ مسعود

  15. نصار صلاح Says:

    ارى هذا المشروع من انجح المشاريع واشكر كل من كان له سهم واحد فى هذا المشروع الاكترونى الحديث الذى طوره البنوك كثيرا وزاده اسهمها الاقتصاديه وانا الان ابحث عن هذا المشروع فى مشروع التخرج ارجو المساعده من كل الباحثين

  16. ناصر احمد Says:

    اشكركم كثير الشكر معلومات مفيده ومركزه , عندي استفسار عن الشيكات المرفوضه هل عليها غرامات وكيف يتم قيدها ؟

  17. Aram Omer Says:

    اشکرکم
    بس کیف ساحصل علی الامثلة الاضافیة

  18. اسامة الاسدي Says:

    احسنت شرح مفيد جدا

  19. mohsen Says:

    ممكن اعرف شيك بدون رصيد ممكن البنك يقوم بالاتصال بى اولا قبل عمل رفض شيك مقاصة

  20. mohsen Says:

    عندى شيك سوف يخصم من حسابى الخاص بنك التجارى الدولى شيك فى بنك اخرى شيك بخطين تاريخ الاستحقاق يوم ١٥-٧-٢٠١٤ ممكن اقصى مدة سماح يعطية بنك بدون رفض مع العلم نقود موجودة فى بنك اخر حساب يوم بيوم

  21. sqarra Says:

    يتم ذلك من بعض البنوك وخاصة للعملاء المميزين

  22. hr Says:

    شكرا على جهدك المميز

  23. Mukhtar Mohamed Says:

    مشكور على المعلومات القيمة ..و السؤال كيف يتم اقفال رصيد غرفة المقاصة في نهاية الفترة .

  24. arizona44 Says:

    عزيزي لك كل الشكر و التقدير على المجهود العظيم الله يجزيك خير

  25. أحمد محمد Says:

    thank you

أضف تعليقاً

إملأ الحقول أدناه بالمعلومات المناسبة أو إضغط على إحدى الأيقونات لتسجيل الدخول:

WordPress.com Logo

أنت تعلق بإستخدام حساب WordPress.com. تسجيل خروج   / تغيير )

صورة تويتر

أنت تعلق بإستخدام حساب Twitter. تسجيل خروج   / تغيير )

Facebook photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Facebook. تسجيل خروج   / تغيير )

Google+ photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Google+. تسجيل خروج   / تغيير )

Connecting to %s


%d مدونون معجبون بهذه: