الجزء الثاني عشر : التقارير المالية

 

الهدف :

 

الهدف من هذا الجزء هو ضمان أن :

1.      تحضير جميع التقارير المالية يتم وفقا للمعايير المحاسبية الدولية و مبادئ المحاسبة المتعارف عليها الخاصة بالمؤسسات غير الهادفة للربح .

2.      تحضير التقارير الدورية بشكل موثق و وفقا لاحتياجات الإدارة، هيئات المؤسسة و متطلبات الجهات المانحة .

3.      مراجعة التقارير المالية من قبل إدارة الهيئة بالوقت المناسب .

4.      حفظ جميع البيانات و المستندات المساندة لعملية إعداد التقارير بشكل آمن .

 

الموازنة التقديرية العامة للمؤسسة :

 

1.      يعمل مسؤول الحسابات على إعداد موازنة تقديرية سنوية خلال شهر تشرين الأول من كل سنة.  تشمل الموازنة على جميع التكاليف و المصاريف المتوقعة خلال سنة موزعة حسب طبيعة نشاطات و مشاريع الهيئة.  كذلك تحتوي الموازنة على الإيرادات المتوقعة لتغطية تلك التكاليف و المصاريف مع بيان تفصيل تلك الإيرادات .

2.      يتم بحث و دراسة و مناقشة الموازنة في اجتماع خاص يشارك به المدير، مسؤول الحسابات و مدراء الدوائر في الهيئة .

3.      يتم اعتماد الموازنة من المدير العام و أعلى هيئة إدارية في الهيئة حيث تتم المصادقة عليها .

 

التقارير الدورية المطلوب إعدادها :

 

التقرير المالي  الشهري :

 

  1. يتم إعداد تقرير مالي شهري، خلال أسبوعين من انتهاء كل شهر، من قبل مسؤول الحسابات بالتنسيق مع المدير العام، و يتم اعتمادها نهائياً م قبل مسؤول الحسابات و المالية .
  2. يشمل التقرير المالي و الشهري على التقارير التالية :

o       بيانات المركز المالي و النشاطات و التدفقات النقدية .

o        بيان مصاريف النشاطات  (Statement of Functional Expenses) .

o        بيان إيرادات الهيئة و أوجه صرف تلك الإيرادات و المبلغ المتبقي .

o        بيان أرصدة البنوك و التسويات البنكية لجميع أرصدة البنوك .

o        تفاصيل أرصدة الذمم الدائنة و المصاريف المستحقة .

o        تقرير الرواتب الشهرية .

  1. تشمل بيانات إيرادات و مصاريف البرامج و المشاريع على مقارنة بين المصاريف الفعلية و المخصصات المعتمدة في الموازنة .

 

تقارير الإيرادات و المصاريف الخاصة بالمنح :

 

يتم إعداد تقرير شهري عن إيرادات و مصاريف المنح لكل منحة على حدى.  يتم اعتماد هذه التقارير من مسؤول الحسابات و مدير الدائرة المسؤولة عن المشروع الذي تخصه المنحة.  ثم يعرض التقرير على المدير العام.  يحتوي هذا التقرير على ما يلي : -

o        تقارير مقارنة لكل منحة تبن موازنة المنحة المعتمدة من قبل الممول و المصاريف الفعلية لكل بند من بنود الموزانة، و الفرق بين الموازنة و المصاريف الفعلية لكل بند و ذلك للشهر الحالي و تراكمي من تاريخ بدء مصاريف المنحة حتى نهاية الشهر .

o       في حالة وجود حساب بنكي خاص للمنحة، يتم إعداد تسوية بنكية لهذا الحساب و يتم مطابقة هذه التسوية مع بيان المقبوضات و المدفوعات للمنحة .

 

تقارير نهاية السنة :

 

  1. يتم إعداد تقارير للجهات المانحة وفقا للشكل و المضمون الذي تحدده هذه الجهات، أن وجد، و يتم إرسال هذه التقارير للجهات المانحة في التاريخ المحدد من طرفهم .
  2. قبل تقديم التقرير للجهات المانحة، يتم مراجعة و اعتماد هذه التقارير من قبل مسؤول الحسابات و اعتمادها من قبل المدير العام .

 

تقارير نهاية السنة :

  1. مسؤولية إصدار تقارير نهاية السنة تقع ضمن مسؤولية مسؤول الحسابات .
  2. يتم إصدار التقارير و البيانات المالية الخاصة بنهاية السنة المالية، خلال شهر من تاريخ انتهاء السنة المالية .
  3. تشمل تقارير نهاية السنة ما يلي : -

o        التقارير الشهرية التي تم إعدادها خلال السنة .

o        تقرير مقارنة سنوية و ذلك لمصاريف الهيئة الفعلية خلال السنة و الموازنة.  بالإضافة لعملية المقارنة لكل برنامج على حده .

o        بيانات المركز المالي و النشاطات و التدفقات النقدية .

o        بيان مصاريف النشاطات (Statement of Functional Expenses).

o        بيان إيرادات الهيئة و بيان أوجه صرف تلك الإيرادات و المبلغ المتبقي .

o        بيان أرصدة البنوك و التسويات البنكية لجميع أرصدة البنوك .

o        ميزان المراجعة .

o        تقرير مقارنة أرصدة المصاريف الشهرية .

o        المصاريف المستحقة و المصاريف المدفوعة مقدماً .

o        تفاصيل الذمم المدينة والدائنة .

o        الجرد السنوي للمخزون، أن وجد .

o        تحليل الرواتب الشهرية المجمع للسنة .

  1. يتم مراجعة و إقرار التقارير الخاصة بنهاية السنة من قبل المدير العام، و عرضها على أعلى هيئة إدارية في الهيئة لأغراض المراجعة و النقاش .

 

البيانات المالية السنوية :

  1. يتم تحضير البيانات السنوية للهيئة وفقا لمبادئ المحاسبة الدولية و مبادئ محاسبة المؤسسات غير الهادفة للربح خلال فترة شهر من نهاية السنة المالية.
  2. تتضمن البيانات المالية السنوية ما يلي : -

o        بيان المركز المالي (الميزانية العمومية) .

o        بيان النشاطات (الإيرادات و المصاريف) .

o        بيان التدفقات النقدية .

o        الايضاحات .

 

حفظ البيانات و التقارير المالية و المستندات

 

  1. يتم حفظ جميع المعلومات الخاصة بالنظام المحاسبي من الكمبيوتر بشكل يومي على أقراص كمبيوتر خاصة (Backup) و في حالة وجود نظام يدوي حفظ يتم حفظ الأصل في مكان آمن و النسخة من الأصل في مكان آمن آخر .
  2. بعد إصدار البيانات المالية السنوية المدققة، يتم حفظ مجموعة كاملة من التقارير المالية و السندات المحاسبية في ملف خاص يشمل ما يلي : -
    • بيان المركز المالي و النشاطات و التدفقات النقدية .
    • بيان مصاريف النشاطات .
    • بيان إيرادات المؤسسة و توزيع هذه الإيرادات على مصاريف المؤسسة.
    •  بيان أرصدة البنوك و التسويات البنكية لجميع أرصدة البنوك
    • .ميزان مراجعة .
    •  تقارير المنح .
    •  أستاذ جميع الحسابات .
  3. يتم الاحتفاظ بجميع المستندات المحاسبية و التقارير المالية الخاصة بالهيئة لمدة سبع سنوات على الأقل .

5 تعليقات to “الجزء الثاني عشر : التقارير المالية”

  1. ali Says:

    اواجه مشكلة في اعداد التقرير المالي الشهري لمجلس الادارة وخصوصا لايدركون شيئا بالامور المالية ولاتتصور طريقة تفكيرهم بالتقرير المالي لدرجة لايعرفون قراءة الارقام والتقارير
    فكيف اعد تقريرا موضحا لهم

  2. Jaser Says:

    موضوع رائع ، ولكن اود معرفة الفرق بين التقارير المالية الشهرية والربع سنوية والصنف سنوية والسنوية
    وشكرا

  3. عادل علي مرعي Says:

    اشكرك على هذا الجهد الطيب
    اريد معرفة الكثير عن اعداد التقارير الماليه حيث اني مراجع حسابات في مؤسسة خيرية لديها عدة قطاعات مستشفيات وموسسة لكفالة الايتام و استثمارات ومؤسسة تمويل مشاريع صغيره وهكذا

    فنرى تكرمكم بتزويدي بما يعينني على اعمال المراجعه

    ولك خالص تحياتي وشكري اخي الكريم

    وخواتم مباركه ان شاء الله

  4. ali Says:

    السلام عليكم … ايضا اواجه مشكله في اعداد تقرير شهري للحسابات

  5. mohammed abed Says:

    السلام عليكم
    مدونة رائعة وفريدة خاصة وانها تربط الجزء العلمي مع العملي
    لدي استفسار بخصوص استثمار في موجودات ثابتة (اصول ثابتة متبرع بها) في قائمة صافي الاصول, ماهي القيود المحاسبية التي يتم عملها او هي قيود اقفال؟
    مع شكري وامنياتي لك بالتوفيق وتحقيق امانيك

أضف تعليق

إملأ الحقول أدناه بالمعلومات المناسبة أو إضغط على إحدى الأيقونات لتسجيل الدخول:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. تسجيل خروج   / تغيير )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. تسجيل خروج   / تغيير )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. تسجيل خروج   / تغيير )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. تسجيل خروج   / تغيير )

Connecting to %s


تابع

Get every new post delivered to your Inbox.

Join 1,332 other followers

%d bloggers like this: