أولا : قسم الخزينة

 

يعتبر قسم الخزينة من أهم وأكثر أقسام البنك نشاطا وارتباطا بالعملاء أو الجمهور، فهو بمثابة  القلب بالنسبة لدورة عمليات البنك في جميع أقسامه الفنية ، ففيه تتجمع كل واردات البنك النقدية ، ومنه تخرج جميع مدفوعات البنك النقدية إلى الغير ، بعد استكمال دورتها المستندية في أقسام البنك الأخرى .

أقسام الخزينة :

يتم تقسيم الخزينة في البنك التجاري إلى قسمين وهما :

 

1- قسم الخزينة الرئيسية :

     وفيها يتم الاحتفاظ بأموال البنك النقدية ، ومنها يتم تسليم النقدية لصيارفة العهد في الخزائن الفرعية للبنك في أول كل يوم ، واستلام ما لديهم من نقدية في نهاية العمل اليومي ، وكذلك تسليم فروع البنك ما تحتاجه من نقدية خلال فترة معينة واستلام الفائض منها لديهم .

 

2- قسم الخزائن الفرعية :

   وهي الخزائن المرتبطة بأقسام البنك المختلفة ، كالخزينة الخاصة بقسم الودائع وحسابات التوفير ، أو الخزينة العامة بقسم الحسابات الجارية ، وتتولى كل خزينة عملية استلام النقدية من العملاء أو صرف ما يستحق لهم من نقود بعد إكمال إجراءاتها المستندية ، وفي البنوك الكبيرة يتم تقسيم الخزائن الفرعية إلى خزينة للوارد وأخرى للصادر ، وخاصة في الأقسام التي تتعامل بكثرة مع الجمهور أو العملاء كقسم الحسابات الجارية أو حسابات التوفير

 

ويشرف على قسم الخزينة في البنك رئيس الصرافين ، والذي تفترض فيه الكفاءة والأمانة والخبرة في هذا المجال ، حيث يعتبر مسئولا عن كل ما يتعلق بشؤون النقدية في البنك ، يساعده في ذلك نائب أو وكيل بالإضافة إلى الصيارفة الآخرين الذين يعملون تحت إشرافه ، ويقوم البنك عادة بالتأمين على جميع هؤلاء ضد خيانة الأمانة لدى شركات التأمين .

 

وعن طريق الخزائن الفرعية تتم عمليات القبض والدفع النقدي ، استنادا إلى إشعارات مدينة هي بمثابة أوامر قبض أو دفع صادرة من الأقسام المختلفة في البنك .

 

 أما قسم الخزينة الرئيسية ففي كل آخر يوم  ينظم ملخصا أو كشفا بحركة الصادر والوارد والرصيد النقدي ، ويرفق بهذا الكشف جميع الوثائق والإشعارات ومستندات القيد اللازمة ، ويرسل إلى قسم المحاسبة العامة في البنك ، الذي يتولى عمليات التدقيق والمطابقة بين اليومية الفرعية الواردة من قسم الخزينة وبين المستندات المرفقة بها ، بعدها يجري القيود اللازمة لهذه العمليات في اليومية المركزية للبنك . وتتمثل بنود المقبوضات والمدفوعات في الخزائن الفرعية للبنك في الآتي :

 

أولا : المقبوضات :

         تتمثل بنود المقبوضات في ما يلي :

1-       المبالغ المقبوضة لإيداعها في الحسابات الجارية للعملاء ، وحسابات التوفير ، وحسابات الودائع لأجل

2-        المبالغ المقبوضة تسديدا للذمم المالية للعملاء ، ومنها تحصيل الوراق التجارية نيابة عن العملاء ، حوالات داخلية و خارجية

3-       القيم النقدية المقابلة لبيع أو تحويل النقد الأجنبي

4-       تسديدات السلف والقروض الممنوحة للعملاء عند حلول أجلها

5-       النقدية التي تستلمها الخزينة الفرعية في بداية كل يوم من قسم الخزينة الرئيسي وتسمى بالعهدة اليومية والتي يتسلمها صراف الخزينة الفرعية قبل بداية عمله اليومي في البنك .

 

وفي نهاية اليوم يقوم صراف الخزينة الخاص بالمقبوضات ( الوارد ) بمطابقة رصيد النقدية في نهاسية اليوم مع مجموع يومية النقدية الواردة بالمعادلة التالية :

 

  رصيد نهاية اليوم = العهدة المستلمة في أول اليوم + مجموع النقدية الواردة ( المقبوضة ) خلال اليوم

     ويتم إثبات المقبوضات بالقيد الآتي :

                                   xx من حـ/ الخزينة

                                                 إلى مذكورين

                                          xx حـ/ الحسابات الجارية للعملاء

                                          xx حـ/ الودائع لأجل

                                          xx حـ/ خطابات الضمان

                                          xx حـ/سلف بضمان أوراق تجارية

                                          xx حـ/ ….. ( أي نوع من المقبوضات )

 

 ثانيا : المدفوعات :

تتمثل بنود المدفوعات في ما يلي :

1-        دفع الشيكات المسحوبة على الحسابات الجارية للعملاء

2-        تنفيذ أوامر الدفع الواردة إشعاراتها من أقسام البنك المختلفة ( سلف ، قروض ، خصم أوراق تجارية ، شراء عملة أجنبية ….. الخ )

3-        دفع رواتب وأجور موظفي البنك ، بما فيها سلفه صندوق المصروفات النثرية  .

4-        شراء آلات ومعدات مكتبية ودفع إيجارات وشراء أثاث وغيره .

 

وفي نهاية اليوم يقوم صراف خزينة المدفوعات ( الصادر ) بمطابقة رصيد النقدية في نهاية اليوم مع مجموع يومية النقدية الصادرة وفقا للمعادلة الآتية :

 رصيد النقدية في نهاية اليوم = العهدة المستلمة في أول اليوم – مجموع النقدية الصادرة ( المدفوعة )

 ويتم إثبات المدفوعات بالقيد الآتي :

                                  من مذكورين

                         xx حـ/ الحسابات الجارية للعملاء

                             xx حـ/ الودائع لأجل

                             xx حـ/ خطابات الضمان

                             xx حـ/سلف بضمان أوراق تجارية

                             xx حـ/ ….. ( أي نوع من المدفوعات)

                                    xx إلى حـ/ الخزينة

وفي قسم الخزينة الرئيسية يتم التحقق من النقدية في نهاية اليوم من خلال المعادلة التالية :

الرصيد الدفتري = رصيد النقدية في بداية اليوم( فعلي ) +مجموع النقدية المستلمة خلال اليوم –

                       مجموع النقدية المنصرفة خلال اليوم  
   ويتم المطابقة والتحقق بين الرصيد الدفتري بدفتر يومية الخزينة مع الموجود فعلا بالخزينة الرئيسية ( الرصيد الفعلي )

 

معالجة النقص أو الزيادة في الخزينة عند الجرد :

قد يحدث أحيانا عند مطابقة الرصيد الدفتري لحساب الصندوق مع الموجود الفعلي من النقود في نهاية اليوم ، ظهور فرق بالنقص أو الزيادة . ويتم التحري عن أسباب الفرق واتخاذ الإجراءات المحاسبية لمعالجته .

الرصيد الدفتري = رصيد النقدية أول اليوم ( فعلي )+ المقبوضات – المدفوعات .

الرصيد الفعلي = العد الفعلي للمبالغ الموجودة في الخزينة في نهاية اليوم .

 

أولا :- حالة وجود عجز ( نقص ):

 

    إذا كان الرصيد الفعلي أقل من الرصيد الدفتري

  أ- يتم إثبات العجز :                xx من حـ/ عجز الخزينة

                                               xx إلى حـ/ الخزينة

  ب-  يتم البحث عن أسباب العجز :

         1- إذا كان العجز نتيجة إهمال الصراف ( أمين الخزينة ) ، يحمل الصراف بذلك فيجرى أولا

               قيد استحقاق        xx من حـ/ الصراف

                                            xx إلى حـ/ عجز الخزينة

             وعند بدء الاستقطاع ( سداد الصراف ) يجرى القيد التالي :

                                    xx من حـ/ الخزينة ( بالمبلغ المحصل )

                                              xx إلى حـ/ الصراف

                  ويستمر الاستقطاع الشهري حتى استكمال مبلغ العجز

            2- أما في حالة عدم مسؤولية أمين الخزينة عن العجز ، أي هناك ظروف لا يستطيع الصراف

                 التحكم بها فيتم إقفال العجز في حساب الأرباح والخسائر أي أن البنك يتحمل العجز بالقيد

                     الآتي :

                                        xx من حـ/ أخ

                                                xx إلى حـ/ عجز الخزينة

 

  ثانيا :- في حالة وجود فائض ( زيادة ):

                   الرصيد الفعلي أكبر من الرصيد الدفتري

          أ- يتم إثبات الزيادة  بالقيد الآتي :

                                        xx من حـ/ الخزينة

                                             xx إلى حـ/ الزيادة في الخزينة

         ب- يتم البحث عن أسباب الزيادة :

1- قد يظهر أن الزيادة تخص أحد عملاء البنك وأثبت ذلك بالطرق المشروعة فيقوم البنك

                   بصرف الزيادة له ، بعد أخذ تعهد منه بإرجاع المبلغ إذا ثبت بعد ذلك عدم أحقيته في

                    المبلغ ، ويتم الصرف بالقيد التالي :

                                                     xx من حـ/ الزيادة في الخزينة

                                                           xx إلى حـ/ الخزينة

2-   في حالة عدم معرفة أسباب الزيادة ، فإما أن يبقى المبلغ محجوزا في سجلات البنك لفترة معينة ثم يتم تسويته بعد ذلك ، أو أن يقفل مباشرة في حساب الأرباح والخسائر بالقيد الآتي

                                    xx من حـ/ الزيادة في الخزينة

                                         xx إلى حـ/ أ. خ       

المعالجة المحاسبية لعمليات قسم الخزينة :

      1- تمويل خزينة البنك من البنك المركزي

                                        xx من حـ/ الخزينة

                                                xx إلى حـ/ البنك المركزي

     2- إيداع مبالغ في البنك المركزي :

                                  xx من حـ/ البنك المركزي   

                                          xx إلى حـ/ الخزينة

    3- تمويل الخزائن الفرعية من الخزينة الرئيسية :

                                   xx من حـ/ الخزينة الفرعية   

                                          xx إلى حـ/ الخزينة

    4- استلام مبالغ من الخزائن الفرعية :

                               xx من حـ/ الخزينة  

                                          xx إلى حـ/ الخزينة الفرعية

5-        تمويل خزائن الفروع من الخزينة الرئيسية :

                               xx من حـ/ فرع ….   

                                        xx إلى حـ/ الخزينة

6-        استلام مبالغ من الفروع  :

                            xx من حـ/ الخزينة  

                               xx إلى حـ/ فرع …..

 

  

المصدر : موقع الأستاذة : أنيسة تركستاني

 

اقسام البنوك

18 تعليقات to “أولا : قسم الخزينة”

  1. احمد خطيري Says:

    جزاك الله خيرا

  2. محمد أحمد طلعت Says:

    الاستاذ الفاضل
    جزاك الله خيرا عن هذا المجهود و لكن للعلم فان موظف الخزينة ليس عليه اجراء هذه القيود الان و انما ادراج الشيكات او الأذون المنصرفة فى النظام الآلى و كذلك الايداعات و اذون القبض و يقوم اخر اليوم باجراء هذه المعادلة :
    (عهدة أول اليوم + الوارد+المحول من الخزينة الرئيسية)
    -
    ( الصادر+المحول الى الخزينة) =عهدة اخر اليوم

  3. هند Says:

    سلام عليكم أنا طالبة سنة الرابعة تخصص محاسبة و عندى بحث حول عمليات قسم الخزينة فهل من أحد له فكرة عن الموضوع

  4. محمد Says:

    من فضلكم اريد كل المعلومات حول الخزينة العامة كالتعاريف و ما شبه دلك و شكرا

  5. سمية Says:

    أريد كل ما يتعلق بخزينة البنوك وكيفية تسييرها بالتفصيل .

  6. نون Says:

    اريد معلومات عن الخزينة بصفة عامة لمساعدة فى مشروع تخرج

  7. علاء الدين Says:

    السلام عليكم.انا طالب ماستر تخصص مالية و بنوك.
    اذا كان ممكن اي معلومات حول المعاملات و المخاطر المرتبطة بنشاط الخزينة و عمليات ما بين البنوك.و لكم كل الشطر و التقدير.

  8. soufiane Says:

    اذا ممكن علاقة الخزينة بالبنك المركزي و البنوك التجارية

  9. مدحت أبو العلمين Says:

    كنت عايز أعرف تعليمات الخزن عموما في القطاع الخاص ( الشركات المساهمه )

    شكرا ً جزيلاً

  10. مدحت أبو العلمين Says:

    محاسب في إحدي شركات قطاع الخاص كنت عايز أعرف تعليمات بالخزن عموما ً

  11. ميشو Says:

    اريد قيد عجز الخزينه

  12. احمد Says:

    موضوع رائع

  13. امل Says:

    انا اشكرك جزيل الشكر لكن ابي اعرف انت استاذة في اي جامعة ومتى قمت باجراء هذا البحث لان انا اريد كل شيى بدقة من اجل مذكرتي ومشكورة

  14. Ohoud Says:

    جزاك الله الف خير
    بس هل عندك حل تمرين هذه المسأله
    تمرين : ( على عمليات الخزينة )
    فيما يلي بعض العمليات التي تمت في قسم الخزينة بأحد البنوك التجارية
    - يتم تمويل خزينة البنك بمبلغ 40000 ريال ، وقد أتضح لمدير البنك أن الرصيد الواجب الاحتفاظ به لمواجهة عمليات البنك تبلغ 38000 ريال
    - تم إيداع مبالغ نقدية بقسم صراف الوارد في كل من حساب صندوق التوفير والحسابات الجارية على التوالي مبلغ 10000 ريال ، 30000 ريال
    - قام صراف الصادر بسداد المبالغ المسحوبة  من البنك من الحسابات الجارية بمبلغ 20000 ريال والاعتمادات المستندية بمبلغ 10000 ريال
    - في نهاية اليوم تم جرد الخزينة وأتضح أن :
    - المبالغ الموجودة في الخزينة تبلغ 40000 ريال
    - المبالغ الموجودة في الخزينة تبلغ 50000 ريال
     المطلوب : قيود اليومية لإثبات العمليات السابقة مع معالجة العجز النقدي على أساس :
    1- أنه نتيجة إهمال الصراف وقد قام بسداد المبلغ .
    2- أنه نتيجة ظروف لا يستطيع الصراف التحكم بها .
     

  15. lordchadi Says:

    كيف يمكن اثبات المسئولية في حالة عجز الخزينة

    متى نقول هذه مسئولية الصراف وهذه مسئولية البنك او ظروف خاصة

  16. tarek Says:

    ممتاز بارك اللة فيك

  17. صلاح Says:

    لو سمحت اريد ان اعرف ما هي معايير احتفاظ الفروع بالنقود السائلة بخزائنها وما هو افضل احتفاظ اقتصادي بالنقدية

  18. sqarra Says:

    يجب ان لا تحتفظ الفروع باي نقدية في خزانتها حيث يتم توريدها يوميا للبنك واي مصاريف يلرم قرفها تصرف من سلفة مستديمة

أضف تعليق

إملأ الحقول أدناه بالمعلومات المناسبة أو إضغط على إحدى الأيقونات لتسجيل الدخول:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. تسجيل الخروج / تغيير )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. تسجيل الخروج / تغيير )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. تسجيل الخروج / تغيير )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. تسجيل الخروج / تغيير )

Connecting to %s


Follow

Get every new post delivered to your Inbox.

Join 1,238 other followers

%d bloggers like this: